黄下财发〔2019〕8号

区财政局

关于2020年部门预算编报口径的通知

各预算单位：

为了进一步规范部门预算编制管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》的规定，结合我区实际，就2020年部门预算编报有关口径通知如下：

一、部门预算编报范围

纳入区级财政部门预算管理的行政单位和事业单位都要编报部门预算。纳入部门预算编报范围的收支包括：

1、行政单位及参公事业单位：全部收支列入部门预算；

2、公益类事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。

二、部门预算编报内容

（一）完整反映单位收支情况。各预算单位依法依规取得的各项收入和必需的支出要全部纳入部门预算管理，做到不重不漏。

（二）准确编报预算收支计划。各预算单位要按照相关财政财务规定来编报收支项目，部门预算分为部门收入预算和部门支出预算两个部分。

部门预算收入包括：公共预算财政拨款（补助）收入、纳入公共预算管理（资金缴入国库）的非税收入安排的财政补助收入、上级补助收入等。

部门预算支出分为基本支出预算和项目支出预算。

基本支出预算是部门（单位）为保障其机构运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分为人员经费预算和日常公用经费预算。

项目支出预算是部门（单位）为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，编制的年度项目支出。

（三）规范运用预算科目。部门预算的所有收支要按照财政部《2020年政府收支分类科目》规定，细化到具体使用项目和相应的政府收支分类预算科目，包括功能分类的“类”、“款”、“项”和经济分类的“类”、“款”。财政部门批复预算后，严禁随意调整支出项目和预算科目。

三、部门收入预算的编报

（一）行政单位和参公事业单位所有收入全部缴入国库，构成预算财力，统一安排支出。

（二）公益类事业单位所有收入要纳入预算管理，各种行政事业性收费、罚没收入等非税收入资金要全部缴入国库，其他往来资金纳入财政专户管理。

（三）非税收入征收计划的编报。非税收入征收计划是编制部门收入预算的主要依据之一，要按照规定的非税收入明细项目来编报。在编报非税收入征收计划时，要参考以前年度执行情况以及预算年度非税收入政策变化因素，如编制的收入征收计划数与以前年度决算数有较大差异，应书面说明原因。

四、部门支出预算的编报

基本支出预算主要采取定员定额的方法测算安排。项目支出按照“零基”预算、突出重点原则，根据需要和财力允许，报区政府审批。

（一）工资福利支出

工资福利支出包括：基本工资、津贴补贴（绩效工资）、奖金、机关事业单位基本养老保险缴费和职业年金缴费、基本医疗保险缴费、公务员医疗补助缴费、其他社会保障缴费（失业、生育、工伤）、住房公积金、其他工资福利支出（单位长期聘用人员经费）等。

人员经费以2019年9月份最新工资标准据实预算到人、到单位，奖金以2018年工资总额标准预算，各项社会保险缴费以2019年9月缴费标准预算。

（二）商品和服务支出

机关事业单位：

（1）办公费：在职办公费按年人均2800元预算。离休人员按年人均1500元预算，退休人员按年人均1000元预算。报刊费，部门在职人员5人以下（含5人）1000元年包干，5人以上2000元年包干。

（2）水电费、差旅费：按在职年人均500元预算。

（3）邮电费：四大家办公室办公电话按1000元/年、台预算，其他部门按1000元/年包干预算。

（4）维修（护）费、培训费：按在职年人均100元预算。

（5）会议费：按会议规格标准预算，两会会议据实预算，区委办、政府办按2万元年包干预算。

（6）公务接待费：按在职年人均800元预算。

（7）劳务费：按财政承担人数及标准列入预算。

（8）工会经费：按在职人员总额工资的2%列入预算。

（9）福利费：按在职人员年工资的2.5%列入预算。

（10）公车用车运行维护费：公车平台车辆、单位留用车辆数一律按公车平台办提供的数据承担，每辆按35000元预算。

教育：

（1）在职办公费：中学按年生均80元预算、小学按年生均40元预算、职业教育按在职教师年人均2200元预算。

（2）离退休办公费：离休人员按年人均1500元预算，退休人员按年人均1000元预算。

（3）维修（护）费：中学按年生均10元预算、小学按年生均8元预算。

（4）培训费：按在职教师年人均20元预算。

（5）工会经费：按在职人员总额工资的2%列入预算。

（6）福利费：按在职人员年工资的2.5%列入预算。

（7）校园安保经费：按财政承担保安人数，年人均2万元预算。

（8）城乡义务教育补助经费：中学按年生均800元预算、小学按年生均600元预算。

（三）对个人和家庭的补助

2018年全区各预算单位机保全部上线后，除企业剥离学校退休教师、离休人员以及在社保补差退休人员需列入预算外，其他机关事业单位退休支出将不再列入部门基本预算。没有纳入机保上线的退休人员、机关事业单位遗属人员支出将按区人社局审批标准据实列入预算。

（四）项目支出预算的编制

项目支出预算要充分反映国家政策和年度中心工作和履行职责需要，要做到重点突出，要充分考虑财力可能；按照“零基”预算的要求，力求做到项目依据充分，使用范围明确，预算额度合理；落实中央八项规定及过紧日子要求，项目支出一律压减10%以上；列入预算的每个项目要按照支出功能分类的“类”、“款”、“项”科目和经济分类的“类”、“款”科目细化；已经实施完毕的项目不再列入预算，新增项目必须有文件依据，列入预算的所有项目都要编制预算绩效目标，实行绩效目标管理，无绩效、低绩效项目不予列入预算。

下陆区财政局

2019年9月11日